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EU-Steuerrecht und internationale Unternehmenssteuer
Aktuelle Gestaltungs- und Beratungshinweise zu ATAD 3 und Pillar 2
Der Kampf gegen Steuervermeidung und aggressive Steuerplanung ist eine der Top-Prioritäten der EU-Kommission. In Unterstützung und Anlehnung an Pläne von OECD und G20 nimmt die globale Mindeststeuer auch für die EU-Mitgliedstaaten Gestalt an. Gemäß der EU-Richtlinie schon ab 2023! Briefkastengesellschaften soll durch die ATAD 3 ab 2024 der Garaus gemacht werden – einige der Substanzanforderungen beziehen sich bereits auf 2022.
Der Zeitplan zeigt: Für Unternehmen und ihre Berater ist es höchste Zeit, sich intensiv mit den neuen Regelungen zu beschäftigen und ihren Handlungsbedarf zu erkennen. Dabei unterstützt Sie das kostenlose Themen-Special von NWB Steuern International – IWB.
Profitieren Sie von diesen Beiträgen:
Entwurf der EU-Richtlinie gegen die missbräuchliche Nutzung von Briefkastenfirmen (ATAD 3)
Folgen der sog. Unshell-Initiative schon ab 2022
Dr. Sven-Eric Bärsch, Yannick Barbu und Dr. Henrik Schneider
Am 22.12.2021 veröffentlichte die EU-Kommission einen Richtlinienentwurf zur Bekämpfung der missbräuchlichen Nutzung von Briefkastenfirmen für Steuerzwecke. Dieser sieht einen zweistufigen Substanztest für in der EU ansässige Unternehmen vor. Die Unternehmen, die über kein Mindestmaß an Substanz verfügen oder dieses nicht nachweisen können, qualifizieren als „Briefkastenfirmen“ und sind sehr nachteiligen Rechtsfolgen ausgesetzt. Dieser Beitrag gibt einen Überblick über den ATAD 3-Entwurf.
Compliance im Lichte des Richtlinienentwurfs zur Mindestbesteuerung
Überblick über die geplanten Erklärungspflichten und Sanktionsmechanismen
Falk Richard Thörmer
Kurz nach der Veröffentlichung der sogenannten Model Rules des OECD Inclusive Framework hat die EU-Kommission einen Richtlinienvorschlag dazu vorgelegt. Obwohl sich dieser deutlich an den Model Rules orientiert, ergeben sich verschiedene Abweichungen, die wohl insbesondere der Wahrung der europäischen Grundfreiheiten geschuldet sind. Beide Regelwerke sehen überdies erste Eckpfeiler einer verfahrensrechtlichen Umsetzung vor.
Jetzt im IWB-Podcast „Tax Quartett“:
In der aktuellen Folge des IWB-Podcasts „Tax Quartett“ ist Dr. Nadia Altenburg (Rechtsanwältin, Steuerberaterin, Assoziierte Partnerin bei Flick Gocke Schaumburg, Hamburg) zu Gast und spricht mit den drei Gastgebern Dr. Eva Oertel, Dr. Florian Holle und Dr. Mathias Hildebrandt über die Umsetzung der globalen Mindestbesteuerung für große Unternehmen in der EU. Sie gibt einen chronologischen Überblick zu GloBE und Pillar 2 und erörtert mit den Gastgebern, was die Unternehmen im Jahr 2022 erwarten dürfte.
Hören Sie jetzt in die Folge hinein:
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Expertenstimmen zu NWB Steuern International – IWB
„Die Rechtsprechung des EuGH, das Beihilferecht sowie EU-Richtlinien sorgen für eine zunehmende Vereinheitlichung der europäischen Steuerrechtsordnung. Die Bedeutung des Europarechts im Steuerrecht kann daher gar nicht überschätzt werden. Dies spiegelt sich in NWB Steuerrecht International wider.“
Prof. Dr. Adrian Cloer, Dipl.-Volksw., Rechtsanwalt/Steuerberater ist Inhaber des Steuerlehrstuhls an der EBS Universität für Wirtschaft und Recht in Wiesbaden sowie Honorarprofessor an der Europa-Universität Viadrina in Frankfurt/O. Als Partner verantwortet er bei Mazars in Berlin den Bereich des Internationalen Steuerrechts.
„Der IWB gelingt es, die zunehmend unübersichtlichen Entwicklungen im Internationalen Steuerrecht zu konkretisieren und den Fokus auf die Themen zu richten, die tatsächlich Relevanz haben.“
Falk Richard Thörmer, LL.M. ist Steuerberater und Senior Manager im Bereich International Tax and Transaction Services bei der Ernst & Young GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft am Standort Düsseldorf.
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- Fuhrmann (Hrsg.), Außensteuergesetz Kommentar
- Hagemann/Kahlenberg (Hrsg.), Anti Tax Avoidance Directive (ATAD) Kommentar
Online-Bücher
- Mennel/Förster, Steuern in Europa, Amerika und Asien
- Bader/Oppel, Die Besteuerung internationaler Holdinggesellschaften
- Tagungsbände der Jahrestagung des deutschen Young IFA Network (YIN)
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- Checklisten und Übersichten
- Mustereinsprüche zu anhängigen Verfahren
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- Lexikon des Internationalen Steuerrechts (derzeit 97 Begriffe)
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